Jahresabschluss für US LLC und HK Ltd: Fristen, Formulare, Pflichten

Welche Jahrespflichten haben US LLC und HK Ltd?

Die US LLC hat auf Bundesebene je nach Struktur Form 5472 mit Pro-forma 1120 oder Form 1065 einzureichen und auf Ebene des Bundesstaats Annual Report und Franchise Tax. Die Hong Kong Limited braucht Buchführung, einen von einem lokal zugelassenen Wirtschaftsprüfer testierten Jahresabschluss, die Profits Tax Return, den Annual Return NAR1 und die jährliche Erneuerung der Business Registration. Beide Pflichtenkreise bestehen unabhängig davon, ob die Gesellschaft Umsatz hatte.

US LLC: Form 5472 und die Bundesebene

Eine von einer einzelnen ausländischen Person gehaltene LLC gilt steuerlich als disregarded entity und muss Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma Form 1120 einreichen, sobald meldepflichtige Transaktionen mit verbundenen Personen vorliegen, wozu auch Einlagen und Entnahmen zählen. Voraussetzung ist eine EIN. Die Strafe für Nichteinreichung oder unvollständige Angaben beträgt 25.000 US-Dollar je Meldezeitraum, weshalb diese Pflicht die wichtigste im gesamten Kalender ist.

US LLC: Fristen, Verlängerung und weitere Formulare

Für Kalenderjahr-Steuerzahler ist die Einreichung von Form 5472 mit Pro-forma 1120 zum 15. April fällig, mit Verlängerung über Form 7004 bis zum 15. Oktober. Eine Multi-Member LLC wird als Partnership behandelt und reicht Form 1065 mit Schedule K-1 für jeden Gesellschafter ein, üblicherweise zum 15. März. Je nach Konstellation kommen weitere Erklärungen hinzu, etwa bei effektiv mit einem US-Gewerbebetrieb verbundenen Einkünften oder bei US-Quellensteuern, was im Einzelfall zu prüfen ist.

US LLC: Pflichten des Bundesstaats

Jeder Bundesstaat hat eigene Regeln. Delaware verlangt für LLCs eine jährliche Franchise Tax von 300 US-Dollar mit Fälligkeit zum 1. Juni, Wyoming einen jährlichen Annual Report mit Lizenzabgabe zum Ersten des Gründungsmonats, und New Mexico kennt für LLCs keinen jährlichen Report. Hinzu kommt in allen Staaten die Pflicht, einen Registered Agent zu unterhalten, dessen Wegfall zur Auflösung der Gesellschaft führen kann. Meldepflichten nach dem Corporate Transparency Act wurden 2025 grundlegend geändert, weshalb der aktuelle Stand vor jeder Frist zu prüfen ist.

Hong Kong Limited: Audit und Profits Tax Return

Jede Hong Kong Limited muss Bücher führen und einen Jahresabschluss erstellen, der von einem in Hong Kong zugelassenen Wirtschaftsprüfer geprüft wird, auch bei geringer oder fehlender Aktivität. Der geprüfte Abschluss wird zusammen mit der Profits Tax Return bei der Steuerbehörde eingereicht. Die erste Steuererklärung wird üblicherweise etwa 18 Monate nach Gründung ausgestellt, danach jährlich, und die Einreichungsfrist knüpft an den gewählten Bilanzstichtag an.

Hong Kong Limited: Register, Annual Return und Business Registration

Der Annual Return NAR1 ist innerhalb von 42 Tagen nach dem Jahrestag der Gründung beim Companies Registry einzureichen, verspätete Einreichung führt zu gestaffelten höheren Gebühren. Die Business Registration ist jährlich zu erneuern. Zusätzlich muss ein Register der Significant Controllers geführt und am eingetragenen Sitz vorgehalten werden, und die Gesellschaft benötigt durchgehend einen Company Secretary sowie eine registrierte Adresse in Hong Kong.

Was bei Versäumnis passiert

In den USA drohen neben der Strafe für Form 5472 Zuschläge und Zinsen auf offene Beträge sowie der Verlust des guten Standings des Bundesstaats, was Kontoeröffnungen und Verträge blockieren kann. In Hong Kong steigen die Gebühren für verspätete Einreichungen gestaffelt, die Steuerbehörde kann Schätzungen vornehmen und Verfahren gegen die Directors einleiten. In beiden Fällen ist die Wiederherstellung teurer und langwieriger als die fristgerechte Einreichung.

Vorbereitung: was Sie das Jahr über brauchen

Erforderlich sind vollständige Kontoauszüge aller Bank- und Zahlungskonten, Ausgangs- und Eingangsrechnungen, Verträge mit verbundenen Personen, Nachweise zu Einlagen und Entnahmen sowie eine laufende Buchführung in der Berichtswährung. Für Hong Kong kommen Unterlagen hinzu, die der Prüfer für Umsatz- und Kostennachweise anfordert. Wer diese Unterlagen monatlich pflegt, bekommt Abschlüsse deutlich günstiger als bei einer Rekonstruktion nach Jahresende.

Nächste Schritte

Legen Sie für jede Gesellschaft einen Fristenkalender mit Bundes-, Staats- und Registerpflichten sowie Vorlaufzeiten für die Zuarbeit an, und klären Sie schriftlich, wer welche Einreichung übernimmt. Prüfen Sie außerdem, welche Pflichten aus Ihrem Wohnsitzstaat für die Beteiligung an der Gesellschaft bestehen. Die verbindliche Beurteilung im Einzelfall erfolgt durch zugelassene Berater in den betroffenen Ländern.

Häufige Fragen

Muss eine US LLC ohne Umsatz eine Steuererklärung einreichen?

In der Regel ja. Eine ausländisch gehaltene Single-Member LLC muss Form 5472 mit Pro-forma 1120 einreichen, sobald meldepflichtige Transaktionen vorliegen, wozu bereits Einlagen und Entnahmen zählen.

Wie hoch ist die Strafe für ein versäumtes Form 5472?

Sie beträgt 25.000 US-Dollar je Meldezeitraum und kann sich bei fortdauerndem Versäumnis nach Aufforderung erhöhen. Es ist die teuerste vermeidbare Frist im gesamten US-LLC-Kalender.

Wann ist der Annual Report für eine LLC fällig?

Das hängt vom Bundesstaat ab. In Delaware ist die Franchise Tax von 300 US-Dollar zum 1. Juni fällig, Wyoming verlangt den Annual Report zum Ersten des Gründungsmonats, New Mexico kennt für LLCs keinen jährlichen Report.

Braucht eine Hong Kong Limited zwingend einen Audit?

Ja. Der Jahresabschluss muss von einem in Hong Kong zugelassenen Wirtschaftsprüfer geprüft werden, auch wenn die Gesellschaft wenig oder keine Aktivität hatte.

Wann muss die Profits Tax Return in Hong Kong eingereicht werden?

Die Steuerbehörde stellt die Erklärung zu, die erste üblicherweise etwa 18 Monate nach Gründung. Die Frist richtet sich nach dem Bilanzstichtag, wobei über Steuerberater regelmäßig Verlängerungen möglich sind.

Was ist der Annual Return NAR1?

Eine jährliche Meldung an das Companies Registry in Hong Kong mit Angaben zu Gesellschaftern, Directors und Sitz. Sie ist innerhalb von 42 Tagen nach dem Jahrestag der Gründung einzureichen, sonst steigen die Gebühren gestaffelt an.

Kann ich den Jahresabschluss selbst machen?

Bei der US LLC ist das je nach Umfang möglich, birgt aber bei Form 5472 ein hohes Kostenrisiko. In Hong Kong ist die Prüfung durch einen zugelassenen Wirtschaftsprüfer zwingend und nicht selbst durchführbar.

Was kostet der Jahresabschluss einer Auslandsfirma?

Das hängt von Transaktionsvolumen, Kontenzahl, Währungen und Prüfungspflicht ab. Bei Hong Kong kommt das Honorar des Wirtschaftsprüfers zur Buchhaltung hinzu, bei der US LLC die Gebühren des Bundesstaats.