Kurz erklärt
  • Gründung, EIN und Registered Agent aus einer Hand.
  • Begleitung bei Konto und Zahlungsanbietern, ohne Zusagen zu machen.
  • Als Durchgriffsgesellschaft wird der Gewinn dem Eigentümer zugerechnet.
  • Deine Steuerlast entsteht dort, wo du ansässig bist.
  • US-Pflichten wie Form 5472 und Annual Report laufen mit.
  • Einstieg für Einzelunternehmer und kleine Teams ohne US-Personal.

Warum eine US-LLC

Sie ist schnell gegründet, verwaltungsarm und wird von Zahlungsanbietern und Kunden weltweit akzeptiert. Für Dienstleister ohne US-Personal und ohne feste Einrichtung in den USA ist sie ein solider Einstieg in eine internationale Struktur. Sie ersetzt aber keine Wohnsitzstrategie.

Die Limited Liability Company verbindet zwei Eigenschaften, die sonst selten zusammenkommen: Haftungsbeschränkung wie eine Kapitalgesellschaft und eine steuerliche Behandlung wie eine Personengesellschaft. Für ortsunabhängige Dienstleister ist genau diese Kombination der Grund, warum die LLC seit Jahren das meistgewählte Einstiegsvehikel ist.

Dazu kommt ein Punkt, den viele unterschätzen: Akzeptanz. Die LLC ist kein exotisches Offshore-Konstrukt, sondern eine der meistgenutzten Rechtsformen der größten Volkswirtschaft der Welt. Banken kennen sie, Zahlungsanbieter kennen sie, Kunden stellen keine Rückfragen. Wer schon einmal versucht hat, mit einer karibischen Gesellschaft ein Konto zu öffnen, weiß, was dieser Unterschied wert ist.

Wofür die Struktur gebaut ist

  • Beratung, Agenturleistung, Softwareentwicklung und andere Dienstleistung an Geschäftskunden.
  • Digitale Produkte, Kurse und Lizenzmodelle mit Kunden in mehreren Ländern.
  • Ein Gesellschafter oder ein kleines Team, ohne Personal und ohne Lager in den USA.
  • Zugang zu US-Zahlungsinfrastruktur und Multiwährungskonten.
  • Ein Wohnsitz, der außerhalb der klassischen Hochsteuerländer liegt oder dorthin verlagert wird.

Was die LLC nicht leistet

Sie ersetzt keine Wohnsitzstrategie. Die LLC entscheidet nicht darüber, wie viel Steuern du zahlst, sondern nur darüber, auf welcher Ebene der Gewinn behandelt wird. Wer diesen Satz überliest, kauft eine Struktur, die im schlechtesten Fall Aufwand erzeugt und keinen einzigen Vorteil liefert. Der Rest dieser Seite dreht sich deshalb genauso um die Grenzen wie um die Möglichkeiten.

Die kurze Formel: Die LLC regelt die Firmenebene. Dein Wohnsitz regelt deine persönliche Steuerpflicht. Erst beides zusammen ergibt eine Struktur.

Was enthalten ist

Enthalten sind die Wahl des Bundesstaats, die Registrierung der LLC, der Registered Agent, der Operating Agreement Entwurf und die Beantragung der EIN. Dazu kommt die Begleitung bei Konto und Zahlungsanbietern sowie die Einrichtung der laufenden Buchhaltung. Auf Wunsch übernehmen wir die jährlichen US-Pflichten dauerhaft.

Das Setup ist so geschnitten, dass du am Ende eine arbeitsfähige Gesellschaft hast und nicht nur ein Zertifikat im Posteingang. Vier Bausteine gehören dazu.

BAUSTEIN 1

Gründung und Gesellschaftsdokumente

Wahl des Bundesstaats, Registrierung der LLC, Registered Agent mit zustellfähiger Adresse und ein Operating Agreement, das zu deiner Konstellation passt. Das Operating Agreement ist kein Formalismus: Banken verlangen es, und bei der steuerlichen Einordnung im Ausland ist es das Dokument, auf das geschaut wird.

BAUSTEIN 2

EIN beim IRS

Die Employer Identification Number ist die Steuernummer der Gesellschaft. Ohne sie gibt es kein Konto, keinen ernsthaften Zahlungsanbieter und keine Meldung an den IRS. Für Gründer ohne US-Sozialversicherungsnummer läuft die Beantragung über ein eigenes Verfahren, das mehr Zeit braucht als der Onlineweg für US-Personen.

BAUSTEIN 3

Konto und Zahlungsabwicklung

Wir bereiten die Unterlagen für Konten und Zahlungsanbieter vor und begleiten den Prozess. Standard ist mindestens ein zweiter Kontoweg, damit eine Sperre nicht das ganze Geschäft anhält. Zusagen macht dabei niemand, weil die Entscheidung immer beim Institut liegt.

BAUSTEIN 4

Laufende Buchhaltung und US-Pflichten

Auf Wunsch übernehmen wir Buchhaltung, Fristenüberwachung und die jährlichen US-Meldungen dauerhaft. Das ist der Teil, der über Jahre entscheidet, ob die Struktur sauber bleibt oder zu einem Sanierungsfall wird.

Was nicht dazugehört

  • Steuerliche Beratung im Einzelfall in deinem Wohnsitzland. Die erbringen dort zugelassene Berater.
  • Eine Garantie für Konto oder Händlerkonto. Institute entscheiden nach eigenen Kriterien.
  • Die Wohnsitzverlagerung selbst. Sie ist ein eigenes Projekt und Teil des Nomad Komplettpakets.
  • Staatliche Gebühren des Bundesstaats. Sie fallen dort an, wo sie entstehen.
Zum Preis: Er hängt vom Bundesstaat, vom Umfang der laufenden Betreuung und von deiner Wohnsitzsituation ab. Deshalb steht hier keine Zahl. Der Rahmen wird im Gespräch besprochen, bevor du etwas beauftragst.

Besteuerung ehrlich erklärt

Eine LLC mit einem ausländischen Gesellschafter wird steuerlich in der Regel als transparent behandelt, der Gewinn wird also dem Eigentümer zugerechnet. Solange kein Geschäftsbetrieb in den USA vorliegt und keine US-Quelle bedient wird, fällt meist keine US-Bundeseinkommensteuer an. Wo der Gewinn wirklich besteuert wird, entscheidet dein Wohnsitz.

Die häufigste Halbwahrheit über die LLC lautet, sie sei steuerfrei. Richtig ist: Unter bestimmten Voraussetzungen fällt in den USA keine Bundeseinkommensteuer an. Was mit dem Gewinn in deinem Wohnsitzland passiert, ist eine völlig andere Frage und wird von der LLC nicht beeinflusst.

Durchgriffsbesteuerung erklärt

Eine Einpersonen-LLC mit ausländischem Gesellschafter gilt für Zwecke der US-Ertragsteuer als Disregarded Entity. Die Gesellschaft existiert rechtlich, wird steuerlich aber ignoriert. Der Gewinn wird direkt dem Eigentümer zugerechnet, so als hätte er ihn persönlich erwirtschaftet. Man nennt das Pass-Through oder Durchgriff.

Damit in den USA tatsächlich keine Ertragsteuer entsteht, müssen zwei Bedingungen erfüllt sein.

  • Keine US-Betriebsstätte: kein Büro, kein Lager, keine Angestellten und kein abhängiger Vertreter, der in den USA regelmäßig Verträge abschließt.
  • Kein aktiver Geschäftsbetrieb in den USA: die LLC darf dort nicht operativ tätig sein. Verkäufe an US-Kunden vom Ausland aus begründen für sich genommen in der Regel noch keinen Geschäftsbetrieb.

Sind beide Punkte erfüllt, besteuern die USA den Gewinn nicht. Er gilt als Einkommen des Eigentümers und wird dort erfasst, wo dieser steuerlich ansässig ist. Lebst du in einem Land, das ausländische Einkünfte nicht oder territorial besteuert, kann die effektive Belastung sehr niedrig ausfallen. Lebst du in Deutschland, wird der Gewinn nach deutschen Regeln versteuert, LLC hin oder her.

Ein Versprechen auf Steuerfreiheit wirst du hier deshalb nicht finden. Was im Einzelfall gilt, hängt von Wohnsitz, Aufenthaltstagen, Einkunftsart und dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen ab. Die verbindliche Prüfung übernehmen zugelassene Berater in deinem Wohnsitzland. Die Grundlagen dazu stehen im Guide US LLC gründen.

Laufende Pflichten in den USA

Eine ausländisch gehaltene Einpersonen-LLC muss regelmäßig eine Form 5472 zusammen mit einer pro forma Form 1120 einreichen. Dazu kommen der Annual Report und die Gebühren des jeweiligen Bundesstaats. Versäumnisse sind teuer, deshalb gehört Fristenüberwachung zum Setup.

Keine Steuer bedeutet nicht keine Pflichten. Die LLC bringt einen festen Satz jährlicher Aufgaben mit, deren Versäumnis deutlich teurer ist als die Erledigung. Drei davon betreffen praktisch jede ausländisch gehaltene LLC.

PFLICHT 1

Annual Report im Bundesstaat

Fast jeder Bundesstaat verlangt einen jährlichen Bericht mit Gebühr. Wird er versäumt, verliert die LLC ihren Good-Standing-Status. Die Folgen reichen von Nachgebühren bis zur administrativen Auflösung, und Banken reagieren empfindlich, sobald eine Gesellschaft nicht mehr in gutem Stand ist. Fälligkeit und Umfang unterscheiden sich je Bundesstaat.

PFLICHT 2

Form 5472 mit pro forma Form 1120

Ausländisch gehaltene Einpersonen-LLCs melden dem IRS jährlich die Transaktionen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter. Dazu gehören Einlagen und Entnahmen genauso wie Verrechnungen. Die Meldung ist auch dann Pflicht, wenn keinerlei Steuer anfällt. Die gesetzliche Mindeststrafe für eine nicht oder verspätet eingereichte Form 5472 liegt bei 25.000 US-Dollar, und der IRS setzt sie tatsächlich fest.

PFLICHT 3

FBAR und weitere Meldungen

Die FBAR-Meldung betrifft US-Personen mit Auslandskonten, deren zusammengerechneter Höchststand im Jahr 10.000 US-Dollar überschreitet. Für Gesellschafter ohne US-Bezug greift sie in der Regel nicht. Wer allerdings US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber ist, fällt darunter, unabhängig davon wo er lebt. Diese Frage gehört geprüft und nicht vermutet.

Dazu kommen je nach Fall Pflichten in deinem Wohnsitzland: Erfassung der Beteiligung, Anzeige der ausländischen Gesellschaft, Erklärung der zugerechneten Gewinne. Diese Seite ist oft aufwendiger als die amerikanische.

Warum Buchhaltung nicht optional ist: Ohne saubere Aufzeichnungen lässt sich Form 5472 nicht korrekt ausfüllen, und ohne belastbare Zahlen fragt jede Bank irgendwann nach. Eine schlanke monatliche Routine kostet wenig und verhindert genau die Briefe, die niemand öffnen will.

Bundesstaat, Konto und Zahlungsanbieter

Wyoming, New Mexico, Delaware und Florida unterscheiden sich bei Gebühren, Veröffentlichungspflichten und Bankakzeptanz. Wir wählen den Bundesstaat nach deinem Geschäftsmodell und der geplanten Bankverbindung. Bei Konten und Zahlungsanbietern bereiten wir die Unterlagen vor, die Entscheidung trifft immer das Institut.

Die Wahl des Bundesstaats wird im Marketing überhöht. Für eine LLC ohne Geschäftsbetrieb in den USA hat sie keinen Einfluss auf die Bundessteuer. Sie beeinflusst Gebühren, Veröffentlichungspflichten und in Grenzen die Bankakzeptanz. Mehr nicht.

Die drei üblichen Kandidaten

Bundesstaat Stärken Einschränkungen
Wyoming Niedrige laufende Gebühren, schlanke Verwaltung, Gesellschafter erscheinen nicht im öffentlichen Register Bei einzelnen Instituten und Zahlungsanbietern gilt der Staat als Nomaden-Standard und wird genauer geprüft
Florida Unkomplizierte Verwaltung, gute Akzeptanz bei Banken, sinnvoll bei tatsächlichem Bezug zum Bundesstaat Gesellschafter sind im öffentlichen Register sichtbar, jährliche Meldung mit vergleichsweise strikter Frist
Delaware Am weitesten entwickeltes Gesellschaftsrecht, etabliert bei Investoren, gute Basis für spätere Umwandlung in eine Corporation Höhere laufende Kosten, für den einfachen Dienstleister ohne Investorenpläne meist unnötig
New Mexico Sehr schlank, kein jährlicher Bericht, geringe Verwaltungslast Bei Banken und Zahlungsanbietern die schwächste Karte der vier, deshalb nur mit Bedacht einsetzbar

Wir wählen den Bundesstaat nach dem geplanten Bankweg und deinem Geschäftsmodell, nicht nach der Anzeige mit der niedrigsten Gebühr. Bei Investorenperspektive fällt die Entscheidung anders aus als bei einer Einpersonen-Beratung.

Konto und Zahlungsanbieter

Der Engpass ist nie die Gründung, sondern das Konto. Institute prüfen Geschäftsmodell, Herkunft des Gesellschafters, Adressnachweis und Herkunft der Mittel. Zahlungsanbieter prüfen zusätzlich Branche und Rückbuchungsrisiko. Was du beeinflussen kannst, ist die Widerspruchsfreiheit deiner Angaben.

  • Gründungsurkunde, Operating Agreement und EIN-Bestätigung, vollständig und lesbar.
  • Ausweis und ein Adressnachweis, der zum angegebenen Wohnsitz passt.
  • Eine Website, die dasselbe Geschäft beschreibt wie deine Formulare.
  • Beispielrechnungen und eine nachvollziehbare Umsatzhistorie.
  • Ein zweiter Kontoweg, eingerichtet bevor der erste gebraucht wird.

Für wen es nicht passt

Nicht geeignet, wenn du in Deutschland, Österreich oder der Schweiz gemeldet bleibst und erwartest, dadurch Steuern zu sparen. In dem Fall kann die LLC im Inland als Betriebsstätte oder als steuerlich intransparent behandelt werden, was mehr Aufwand statt weniger bedeutet. Auch bei US-Mitarbeitern, US-Lager oder Kapitalbedarf durch Investoren gibt es bessere Strukturen.

Es gibt Konstellationen, in denen die LLC nicht nur nichts bringt, sondern aktiv schadet. Vier davon sehen wir regelmäßig.

  • Wohnsitz bleibt in Deutschland, Österreich oder der Schweiz. Der Fiskus ordnet die LLC über einen Rechtstypenvergleich ein. Je nach Ausgestaltung kann sie als Kapitalgesellschaft gelten, und die Geschäftsführung vom Wohnzimmer aus begründet eine inländische Anknüpfung. Ergebnis: mehr Pflichten, kein Vorteil.
  • Echtes Geschäft in den USA. Personal, Lager oder ein Vertreter, der dort Verträge schließt, lösen eine US-Steuerpflicht aus. Dann ist eine andere Struktur die richtige Antwort, oft eine Corporation.
  • Kapitalbedarf über Investoren. Beteiligungsrunden laufen in den USA über Corporations, nicht über LLCs. Wer eine Finanzierung plant, sollte gleich in der Zielform starten.
  • Erwartung von Anonymität. Der IRS kennt dich über EIN und Form 5472, Banken kennen dich über die Prüfung der wirtschaftlich Berechtigten. Privatsphäre gegenüber der Öffentlichkeit ist möglich, ein Versteck vor Behörden nicht.

Auch bei kleinen Umsätzen ist Zurückhaltung angebracht. Unterhalb einer gewissen Gewinnschwelle übersteigen laufende Gebühren, Buchhaltung und Meldeaufwand den Nutzen. Das sagen wir vor der Beauftragung und nicht danach.

Ablauf und Zeitrahmen

Nach dem Gespräch folgt die Auswahl von Bundesstaat und Struktur, danach die Registrierung. Die EIN dauert je nach Verfahren wenige Tage bis mehrere Wochen. Konto und Zahlungsanbieter folgen zum Schluss, weil sie die EIN und die Gründungsunterlagen brauchen.

Der Ablauf ist berechenbar, die Dauer nur in Größenordnungen. Behörden und Institute arbeiten in ihrem eigenen Takt, und kein Anbieter kann daran etwas ändern.

SCHRITT 1

Gespräch und Strukturentscheidung

Klärung von Wohnsitz, Geschäftsmodell und Zielbild. Am Ende steht die Entscheidung für oder gegen die LLC und, falls dafür, die Wahl des Bundesstaats. Dieser Schritt ist der einzige, der nicht von Dritten abhängt.

SCHRITT 2

Registrierung und Gesellschaftsdokumente

Anmeldung im gewählten Bundesstaat, Bestellung des Registered Agent, Operating Agreement. Die Registrierung selbst ist meist eine Sache von Tagen bis wenigen Wochen, je nach Bundesstaat und Bearbeitungsart.

SCHRITT 3

EIN beantragen

Der Posten mit der größten Streuung. Für Antragsteller ohne US-Sozialversicherungsnummer kann die Vergabe von wenigen Tagen bis zu mehreren Wochen dauern, abhängig vom gewählten Verfahren und der Auslastung beim IRS. Beschleunigen lässt sich das nicht.

SCHRITT 4

Konto und Zahlungsanbieter

Erst jetzt möglich, weil Gründungsunterlagen und EIN gebraucht werden. Rechne mit weiteren Wochen, abhängig von Institut, Geschäftsmodell und Vollständigkeit deiner Unterlagen. Ein zweiter Anbieter wird parallel aufgesetzt.

SCHRITT 5

Laufender Betrieb

Buchhaltungsroutine, Fristenkalender für Annual Report und Form 5472, jährliche Abstimmung. Ab hier ist die LLC Infrastruktur und kein Projekt mehr.

In Summe ist ein voll arbeitsfähiges Setup in Größenordnungen von einigen Wochen bis wenigen Monaten realistisch. Wer eine feste Zusage auf einen Termin bekommt, sollte skeptisch werden.

Zwei Praxisfälle

Beide Fälle sind anonymisiert und im Detail verändert. Das Muster dahinter ist typisch.

PRAXISFALL 1
Ausgangssituation Ein Softwareentwickler plant den Wegzug aus Deutschland und gründet die LLC bereits ein halbes Jahr vorher, um seine bestehenden Kunden sofort darüber abzurechnen.
Problem Er lebt und arbeitet weiterhin in Deutschland. Der Gewinn läuft damit in die inländische Steuerpflicht, dazu kommt die Diskussion um Ort der Geschäftsleitung und Rechtstypenvergleich. Die LLC bringt in dieser Phase ausschließlich Zusatzaufwand.
Lösung Sauberes Sequencing: bis zum tatsächlichen Wegzug regulär als Einzelunternehmer abrechnen, danach die LLC operativ nutzen. Die Struktur blieb bestehen, nur der Zeitpunkt der Nutzung wurde korrigiert. Ergebnis: klare Trennung der Steuerzeiträume ohne Angriffsfläche.
PRAXISFALL 2
Ausgangssituation Eine Beraterin mit LLC in Wyoming und Wohnsitz außerhalb der EU betreut seit drei Jahren Kunden weltweit. Buchhaltung führt sie in einer Tabelle, US-Meldungen hat sie nie eingereicht.
Problem Weder Annual Report noch Form 5472 wurden abgegeben. Die Gesellschaft ist nicht mehr in gutem Stand, das Konto wurde eingeschränkt, und für die versäumten Meldungen steht eine Mindeststrafe von 25.000 US-Dollar je Jahr im Raum.
Lösung Wiederherstellung des Good Standing im Bundesstaat, Nachreichung der versäumten Meldungen mit Begründung, danach Aufbau einer festen Buchhaltungs- und Fristenroutine. Die Aufarbeitung hat ein Vielfaches dessen gekostet, was die laufende Betreuung über drei Jahre gekostet hätte.

Häufige Fehler

FEHLER 1

Gründen vor der Wohnsitzentscheidung

Die häufigste falsche Reihenfolge. Erst klären, wo du steuerlich ansässig bist und sein willst, dann die Struktur wählen. Eine LLC, die nicht zur Lebenssituation passt, ist keine Struktur, sondern ein Risiko mit Jahresgebühr.

FEHLER 2

Banking als Nebensache behandeln

Die Gründung ist der einfache Teil. Wer das Setup auf ein einziges Konto stellt oder eine Risikobranche verschweigt, riskiert eingefrorene Mittel bei laufenden Verpflichtungen. Ein zweiter Weg gehört von Anfang an dazu.

FEHLER 3

Privat und Firma vermischen

Private Ausgaben über das Firmenkonto sind bei einer haftungsbeschränkten Gesellschaft mehr als eine Unordnung. Sie erschweren Form 5472, sie irritieren Banken, und sie schwächen im Ernstfall die Haftungstrennung. Entnahmen werden dokumentiert, nicht improvisiert.

FEHLER 4

Meldungen aufschieben

Annual Report und Form 5472 sind planbar. Sie kommen jedes Jahr, sie ändern sich selten, und sie sind in wenigen Stunden erledigt, wenn die Bücher stimmen. Wer sie zwei Jahre schiebt, zahlt am Ende in Aufarbeitung und Strafen deutlich mehr, als die laufende Betreuung gekostet hätte.

Häufige Fragen

Zahle ich mit einer US LLC Steuern in den USA?
In der Regel nicht, wenn kein Geschäftsbetrieb in den USA besteht und keine US-Quelleneinkünfte erzielt werden. Erklärungs- und Meldepflichten bestehen trotzdem, unabhängig davon ob Steuer anfällt.
Funktioniert eine US LLC, wenn ich in Deutschland gemeldet bin?
Rechtlich kannst du sie gründen, steuerlich bringt sie dir dann meist nichts. Die Gewinne bleiben im Inland steuerpflichtig, und die Struktur kann sogar zusätzliche Pflichten auslösen.
Wie lange dauert die Gründung?
Die Registrierung selbst ist oft in wenigen Tagen erledigt. Der Engpass sind die EIN und danach das Bankkonto, sodass realistisch mit einigen Wochen bis zum voll funktionsfähigen Setup zu rechnen ist.
Was ist Form 5472?
Eine Informationserklärung, die ausländisch gehaltene US-Gesellschaften über Transaktionen mit dem Gesellschafter abgeben. Sie wird zusammen mit einer pro forma Form 1120 eingereicht und ist auch dann Pflicht, wenn keine Steuer anfällt.
Welcher Bundesstaat ist der beste?
Es gibt keinen allgemein besten Staat. Wyoming und New Mexico sind schlank und günstig, Delaware ist bei Investoren etabliert, Florida kann bei lokalem Bezug sinnvoll sein. Entscheidend ist dein Modell.
Brauche ich eine US-Adresse oder eine Sozialversicherungsnummer?
Eine SSN ist nicht nötig, die EIN wird auch ohne beantragt. Eine zustellfähige Adresse und ein Registered Agent im Gründungsstaat sind dagegen Pflicht.
Bastian Köhler
US LLC, HK Ltd & Growth

Bastian Köhler

Verantwortet dieses Thema im Apatridus Expertennetzwerk. Dieser Beitrag ist eine allgemeine Einordnung und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Apatridus entwickelt Strategien und vermittelt die Umsetzung, die Beratung erbringen zugelassene Partner.