Kurz erklärt
  • Haftungsbeschränkung mit steuerlicher Transparenz in einer Struktur.
  • Besteuerung erfolgt bei den Partnern, nicht in der LLP.
  • Mindestens zwei Mitglieder sind zwingend erforderlich.
  • Jahresabschluss und Confirmation Statement sind öffentlich.
  • Britische Einkünfte bleiben im Vereinigten Königreich steuerpflichtig.
  • Registrierung und Betreuung über zugelassene UK-Partner.

Wie eine LLP funktioniert

Die LLP ist eine eigene Rechtsperson und haftet selbst, ihre Gewinne werden aber steuerlich den Mitgliedern zugerechnet. Auf Ebene der LLP fällt daher grundsätzlich keine britische Körperschaftsteuer an. Jedes Mitglied versteuert seinen Anteil dort, wo es ansässig ist, nach den dort geltenden Regeln.

Was enthalten ist

Enthalten sind die Strukturberatung, die Registrierung bei Companies House, das LLP Agreement zwischen den Mitgliedern und die Anmeldung bei HMRC. Dazu kommt die Begleitung bei Bank und Zahlungsanbietern sowie die Einrichtung der laufenden Buchhaltung. Die jährlichen Einreichungen können wir dauerhaft übernehmen.

Für welche Konstellationen sie taugt

Sie passt zu zwei oder mehr Partnern, die gemeinsam abrechnen und deren Gewinnanteile klar zugeordnet werden sollen. Beratungs- und Agenturmodelle mit internationalen Partnern sind typisch. Wichtig ist, dass die Aufteilung der Gewinnanteile die tatsächliche Leistung abbildet.

Meldepflichten und Transparenz

Eine LLP reicht jährlich Abschlüsse und ein Confirmation Statement bei Companies House ein, und die Angaben sind öffentlich einsehbar. Zusätzlich sind die Personen mit maßgeblicher Kontrolle zu registrieren und eine Partnerschaftserklärung bei HMRC einzureichen. Wer Diskretion sucht, ist hier falsch.

Wo die Grenzen liegen

Wird die Geschäftstätigkeit tatsächlich im Vereinigten Königreich ausgeübt oder entstehen britische Einkünfte, greift die britische Besteuerung. Sonderregeln zu Mitgliedern mit gehaltsähnlichem Bezug und zu gemischten Beteiligungsstrukturen können die Zuordnung ändern. Transparenz bedeutet außerdem nicht, dass irgendwo keine Steuer anfällt, sondern nur, dass sie auf Partnerebene entsteht.

Für wen es nicht passt

Nicht geeignet für Einzelunternehmer, weil mindestens zwei Mitglieder nötig sind, und nicht für Konstruktionen mit vorgeschobenem zweiten Partner. Ebenfalls ungeeignet, wenn Mitglieder in Hochsteuerländern ansässig bleiben und einen Vorteil erwarten, den die Transparenz nicht liefert. Wer öffentliche Register vermeiden will, sollte eine andere Rechtsform wählen.

Ablauf

Nach der Analyse folgen die Abstimmung der Gewinnverteilung, das LLP Agreement und die Registrierung bei Companies House. Danach kommen HMRC-Anmeldung, Konto und Buchhaltung. Realistisch ist ein Zeitraum von einigen Wochen bis zur voll arbeitsfähigen Struktur.

Häufige Fragen

Zahlt eine UK LLP Steuern im Vereinigten Königreich?
Auf Ebene der LLP grundsätzlich nicht, weil sie steuerlich transparent ist. Britische Steuer kann jedoch entstehen, wenn die Tätigkeit im Vereinigten Königreich ausgeübt wird oder britische Einkünfte anfallen.
Kann ich eine LLP allein gründen?
Nein. Eine LLP braucht dauerhaft mindestens zwei Mitglieder. Fällt ein Mitglied weg, muss die Konstellation zügig repariert werden.
Sind meine Daten öffentlich?
Ja. Mitglieder, Abschlüsse und die Personen mit maßgeblicher Kontrolle sind bei Companies House einsehbar. Das ist der Preis für die Reputation des Standorts.
Können die Partner Gesellschaften sein?
Das ist möglich und kommt in der Praxis vor, kann aber zusätzliche Regeln zur Gewinnzurechnung auslösen. Ob es in deinem Fall sinnvoll ist, prüfen wir mit dem UK-Partner.
Braucht die LLP eine Buchhaltung?
Ja. Es bestehen Buchführungspflichten und jährliche Einreichungen bei Companies House sowie eine Partnerschaftserklärung bei HMRC.
Ist eine LLP besser als eine US LLC?
Sie ist anders. Die LLC funktioniert für Einzelunternehmer, die LLP braucht mehrere Partner und bringt mehr Transparenzpflichten mit. Die Wahl folgt der Partnerstruktur.
Bastian Köhler
US LLC, HK Ltd & Growth

Bastian Köhler

Verantwortet dieses Thema im Apatridus Expertennetzwerk. Dieser Beitrag ist eine allgemeine Einordnung und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Apatridus entwickelt Strategien und vermittelt die Umsetzung, die Beratung erbringen zugelassene Partner.